老年金 OAS

老年金The Old Age Security Program(OAS)是加拿大最大的退休福利。资金来源于政府的税收,而不需申领人供款,和您的工作历史也没有关系。 福利金以月付的形式发放,绝大部分生活的加拿大并且满足居住条件的人士都有资格获得老年金。老年金必须是主动申请才能获得。除了基本的老年人保障金(OAS Pension)以外,OAS program 还包括 老人福利金(Benefits),即低收入保证金(Guaranteed Income Supplement)、津贴(Allowance)以及生存者津贴( Allowance for Survivor)。 在2012年,联邦政府公布了三条关于OAS的重要变化 合格领取OAS的年龄将 从2023年4月起,将逐渐推迟到67岁。从2029年1月份起,则完全以67岁为合格申领时间。领取津贴(Allowance)以及生存者津贴(and the Allowance for Survivor)也将会由60岁推迟到62岁。 从2013年7月起,申领者可以自愿延期申领OAS,最长可延期5年,以便得到更高的OAS领款额。 从2013年4月起,自愿申领的程序将会逐步被取消。 申领条件 申领条件和您的工作历史没有关系。您可以是从没有工作过或者达到条件后仍然在工作。 如果您居住在加拿大: 65岁以上年龄的老人。 加拿大公民或居民 在年满18岁后,居住在加拿大最少10年。 如果您没有居住在加拿大: 65岁以上年龄的老人 则年满18岁以后,在加拿大居住了至少20年的时间。 在您离开加拿大前是加拿大公民或居民 关于推迟领取OAS 2013年7月以后,您可以选择推迟领取您的OAS,最长可以推迟5年。如果您选择了这个选项,您每推迟一个月,最终的领款额将会增加 0.6%。最大可以在70岁的时候增加的36%。从税务规划的角度看,如果您在65岁以后任然有较高的其他来源的收入,这会是一个有效的减税策略。 如果您选择推迟领取OAS,在您推迟的这段时间里,您将不能够符合低收入保证金(Guaranteed Income Supplement)的条件,您的配偶或同居伴侣也将不符合申领津贴(Allowance)的条件。 OAS 的领取金额 全额领取 需要在18岁后在加拿大居住了40年,可以领到满额OAS Pension。这个数额会在每年的1月、4月、7月、10月根据CPI 调整。现在的OAS Pension 为$570.52每月。当您的收入超过了一个门槛时,领取的OAS 将会被部分或全部退还。这个请参考我前面的一篇文章:老年保障金(OAS)的退还。 部分领取 如果您在加拿大居住10年以上,但是没有满足领取全额OAS的条件,您任然可以申领部分OAS。 领取的金额以40为基数计算相应的比例。例如18岁后在加拿大住满了10年,可申领的老人金为全额的25%(10/40 )。

残障税务抵免 Disability Tax Credit(DTC)

残障税务抵免(DTC)属于联邦税局的不可退还税务抵免,旨在降低残障人士及其家人的个人所得税负担。我在之前的文章中提到过,联邦和各省关于有障碍人士的福利和税务抵免都会要先看申请人是否符合残障税务抵免的条件,例如注册残障储蓄计划,工作所得税福利,儿童残障福利等等。 申请残障税务抵免,需要填写表格T2201, Disability Tax Credit Certificate,我在儿童残障福利的介绍中有解释过,请参考以下链接:http://tuishui.ca/儿童残障福利-child-dis…lity-benefit-cdb/。由于当申请人的DTC被批准,CRA都会根据具体情况允许从发现申请人有障碍的那一年开始计算税务抵免,所以申请人一定要记住做T1 Adjustment 申请过去的税务抵免和福利。如果申请人不是很熟悉,建议咨询专业人士。 税务抵免额度: 在2018年,成年人的残障税务抵免为 $1235.25( $8,235*15%),18岁以下孩童可以有额外的 $720.60($4,804*15%)的残障税务抵免,但是这个额外的数额会根据申报的托儿费用和医疗费用而减少。      

儿童残障福利 Child Disability Benefit-CDB

儿童残障福利  Child Disability Benefit (CDB)是由联邦政府为18岁以下并且伴有严重的身体或者精神损害的孩童发放的津贴。该项补助为免税津贴,最大的领取额度(2016年)为$2,695每年($224.58每月)。CDB 每月随CCTB(CCB)发放。 申请条件: 申请人的孩童符合或正在领取CCTB(CCB) 申请人的孩童符合残障税务抵扣的条件 对于这个残障税务抵扣条件,CRA的立场是必须是“持续”和“严重”的身体或精神损伤才能符合。“持续”是指至少12个月以上。如果您需要申请残障税务抵扣,需要完成表格T2201, Disability Tax Credit Certificate,发送给CRA。完成T2201时因为需要医疗专业人士的鉴定或签字,有可能会产生费用,这个是申领人自行负担的,但是可以作为申领人的当年的医疗支出在报税时申请抵扣。 如何申请: CDB是不需要自己申请的,一旦符合以上条件,并且开始领取CCTB,申领人的CDB将会自动计算并且发放。申请也没有时间的限制,深申领人可以在任何时间申请。 有的孩子的家长是在孩童被发现有障碍多年后才才申请了Disability Tax Credit Certificate,这种情况也是我以往的工作中常常遇到的。在收到Disability Tax Credit Certificate后,您需要做两件重要的事情。1. 您需要根据CRA的最终回复里给您孩童的追溯年来对自己过去的报税做 adjustment. 这个很重要,因为CRA是不会自动调整的。2. 查看您的CDB发放情况,一般情况下,CRA会自动计算当年的以及前两年的金额并补发。如果是超过两年的部分,您需要向CRA的Tax Centre发出书面的申请。

加拿大儿童福利(Canada Child Benefit-CCB)

联邦政府最近公布了新的预算,其中一项是用新的加拿大儿童福利(Canada Child Benefit-CCB)取代原有的UCCB和 CCTB。具体补助的金额根据纳税人的家庭收入计算,补助金将会在2016年7月1日开始发放。新的CCB将会是完全免税的补助。 按照新的计算方法,6 岁以下儿童每人每年的CCB的最高额为 6400 加元,6-17 岁每人每年最高额 5400 加元。 发放额按家庭的净收入(Net Income)而定,年净收入不足  3万加元的家庭可领到全额,年净收入超过 19万,则  为零。 以下是CCB 的计算器。 牛奶金(CCB) 计算器 随着新的CCB的发放,我们过去所熟知的UCCB 和CCTB都将会在2016年6月30日终止。  

注册残障储蓄计划(RDSP)

注册残障储蓄计划RDSP旨在鼓励符合残疾税收抵免资格的受益人有一个的长期的财务保障。一个RDSP可以由受益人本人,父母或法定代表人成立。一旦它被成立,任何人都可以向该计划供款,每一个受益人一生的最大可供款总额为$200,000元。 RDSP没有年度供款限制。供款的最大供款期限为供款人59岁。 补助款 RDSP的供款均为有资格获得加拿大残障储蓄补贴(CDSG),补贴的比例为100%,200%或300%的。这取决于家庭纯收入和供款的总金额,最大补助为$70,000元。一个有资格获得CDSG的其受益人的最大年龄是49岁。此外,加拿大残障储蓄债券(CDSB)每年补助给中低收入家庭的补助为每年$1,000元,最多一个受益人一生可以补助$20,000元。 由于RDSP的供款往往不能以意识到家里有残障孩子的那一天开始,CDSG和CDSB均可以有10年的结转期。一旦注册了RDSP,CDSB的将会计算前10年的数额并且付款。根据受益人家庭的收入情况,CDSG会存入没有使用的补助,最大额度为每年$ 10,500。 根据以前的规定,当从RDSP提款时,在前十年存入RDSP的所有的CDSGs和CDSBs(以及相关的投资收入),必须偿还给政府。根据新的规定,如果提款发生在2014年或之后。在提款前10年拨入RDSP计划的任何CDSGs或CDSBs按照1:3的比例偿还。 RDSP的支付 RDSP的支付必须是受益人达到60岁那一年之前开始。 由于RDSP的供款不能作为任何的税务抵扣,所以本金的领取是免税的。当然,RDSP中补助的部分和资本增值的收益将作为受益人的收入征税。 RDSP计划的终止 当RDSP终止时(例如,受益人不再有资格获得残疾税收抵免或死亡),RDSP中的资金将拨付给受益人或者作为他或她的遗产。扣除本金以外的所有的余额,将会作为受益人领取当年的收入课税。 尽管CRA规定RDSP必须在受益人不再有资格获得残疾税收抵免的第二年终止,但是如果有符合条件的证明受益人将会在可预期的将来再次符合残疾税收抵免的资格,那么这个RDSP账户将可以保持。  

注册教育储蓄计划(RESP)

RESP是一种您为您的孩子未来的教育储蓄的信托金。当您存入RESP时,并不能产生任何税务的减扣,但RESP主要优势是会推迟本金得利的税收。此外,当资金最终支付给了孩子,在RESP中获得的收入(如股息或利息)在你的孩子的税率上征税。 RESPs常常被设置为家庭计划。这可以让您在不同的孩子中配置计划资产或者改变计划的受益人。个人计划现在有同样的灵活性。 RESP账户最多只能存在35年,或者当最终受益人达到31年的年龄。对于符合残障抵免的受益人,这个期限可以最多延长10年。 当您为孩子注册RESP时,您必须为孩子获得社会保险号码(SIN)。 RESP的供款 没有年度供款限额,每个受益人累计最高限额为$ 50,000。 超额供款将会被征收每月1%的税款。如果您有超额供款,可以从RESP中取款以减少超额供款的数额。   联邦政府为每个孩子的RESP提供补贴,主要是通过CESGs和CLB两种方式。 加拿大教育储蓄津贴(CESGs) 联邦政府通过加拿大教育储蓄津贴为每个孩子的RESP储蓄提供补贴,补贴可以从出生开始,一直到受益人17岁。现行的补贴计划是每个受益人每年最多$500元(个人供款$2,500),每个受益人的最高累积补助为 $7,200元。 CESG在特定的情况下可能会要求退还补助,例如当受益人不接受高等教育时或公款人要求终止RESP。 对于为16或17岁的孩子供款,将受到特定条件的限制。 http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/resp-reee/cesp-pcee/csg-eng.html。 加拿大教育基金(CLB) 加拿大教育基金(CLB)计为每个孩子享受国家儿童福利(NCB)的孩子提供额外的补助。补助的限额为孩子出生当年$500元,以后每年为$100元知道15岁。当然,一旦孩子不再享受国家儿童福利(NCB),该补助自行终止。

RDSP的简单介绍

常常会有遇到家里有特殊需要人士但是却不知道什么是RDSP的客户. 今天做个RDSP的简介,有机会我会在其他的文章中详细的解释。 RDSP是Registered Disability Saving Plan的简称。按照收入水平的不同,政府将提供最高可达$7万元的同等补助拨款(matching grants),外加为低收入的受益人提供最高可达$2万元的残疾储蓄债券(disability savings bonds),直到他们49岁为止。申请RDSP 的先决条件是受益人必须有CRA批准的Disability Tax Credit Certificate,这个很重要,将会是特殊需要人士享受税务优惠,福利补助的必要条件.

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